如何申報?哪些可以免稅或扣抵?哪些所得要課稅?其他問題?


弟弟今年畢業,可否列報扶養親屬免稅?

 同胞兄弟姊妹今年畢業者,仍可申報為當年度綜合所得稅受扶養親屬。

薪資所得免稅者之子女,是否可由他人列報為扶養親屬?

 薪資所得免稅的現役軍人或托兒所、幼稚園、公私立國中、國小的教職員等,他的子女不可以讓別人申報為扶養親屬。

子女滿20歲就讀大陸地區大學,得否列報扶養親屬免稅額?

 納稅人以子女年滿20歲仍在學為由,列報扶養親屬免稅額,其子女如就讀於未經教育部認可之大陸地區學校,不符所得稅法第17條所指「在校就學」,不得列報扶養親屬免稅額。

用外藉看護,給付看護的報酬是不是該辦理扣繳?看護工本身是否也要辦理個人綜合所得稅結算申報?

 看護工的雇主非屬所得稅法規定的扣繳義務人,依規定還不發生辦理扣繳問題;越南看護工雖然不是中華民國境內居住的個人,但是,他們有中華民國來源所得,仍應課徵個人綜合所得稅,所得稅結算申報期間自五月一日至五月卅一日,雇主可以通知看護工到居留證所載居留地址的所屬國稅局辦理結算申報。

國人常常到寺廟點光明燈或安太歲的支出,綜合所得稅申報是否可列舉扣除?

 雖然市府開放民眾認養路燈時有開具捐贈證明,可作為抵稅之用,但到寺廟點光明燈或安太歲的支出,因寺廟有提供服務回饋,非屬捐贈性質,因此寺廟開立的光明燈或安太歲的感謝狀,不能申報綜合所得稅來抵稅。

購置房屋向銀行貸款所支付的利息,是否可列為扣除項目?

 利息每年扣除數以30萬元為限,但申報有儲蓄投資特別扣除額者,應在上項購屋借款利息中減除後申報。

不同期間之購屋借款利息與房屋租金支出可以通通列舉申報嗎?

 納稅義務人申報有列舉自用住宅購屋借款利息扣除額者,不得再列報房屋租金支出,故納稅義務人可選擇較有利的申報方式,採兩者金額較大者擇一列舉扣除申報;若同一年上半年度租屋自住所付房租,下半年因購買自用住宅而支付之貸款利息,也只能就上半年的房租支出或下半年的房貸利息擇一列報列舉扣除。

自宅失火波及鄰居所支付之賠償金以及家中遭小偷之損失可否申報列舉扣除?

 納稅義務人因自宅火災波及鄰房,其給付鄰房所有權人的損害賠償費,如能提出調解委員會等有關機關的證明文件,即可申報列舉扣除;個人如遭受竊盜損失,不在所得稅法列舉扣除項目範圍內,無法扣除。

醫藥費收據遺失,如何申報列舉扣除?

 可檢附原醫院、診所開立之收據存根聯影本,由該醫院、診所註明「影本與正本無異」字樣及蓋章後證明據以申請扣除。

整型美容手術支出可否申報列舉扣除?

 具醫療性質的醫藥費支出,如皮膚疾病或燒燙傷之換膚手術,車禍受傷之整型等,因是幫助患者恢復健康,其醫療費支出可列舉扣除,且須有醫療院、所開立之診斷證明及收據;但單純為美容目的所作之整型(如割雙眼皮、隆鼻、隆乳、拉皮等),非屬醫療行為,不得作為申報綜合所得稅列舉扣除額之醫藥及生育費。

國外緊急就醫費用能否列舉扣除?

 可向中央健康保險局申請醫療費用部分給付,經健保局核定未獲給付部分,得依健保局開立的核定通知書差額部分,列入醫療及生育費列舉扣除。

給付大陸地區之醫藥費可以列舉扣除嗎?

 納稅義務人及其配偶或受扶養親屬因病在大陸地區就醫,其給付大陸地區醫院之醫藥費,可憑大陸地區公立醫院、財團法人組織之醫院或公私立大學附設醫院出具之證明,並經依臺灣地區與大陸地區人民關係條例第7條規定之機構或民間團體驗證後,自其當年度綜合所得總額中列舉扣除。

遭債務人倒帳可否列為財產交易損失?

 個人出借金錢而遭債務人倒帳之損失,並非為經常買進賣出的營利活動而持有各種財產,因買賣或交換而發生之損失,非屬稅法所稱財產交易損失範圍,無法列報綜合所得稅財產交易損失。

遭受恐嚇詐騙的支出可否列為災害損失?

 按所得稅法規定,6項列舉扣除額中的災害損失是指納稅義務人及其配偶與扶養親屬遭受不可抗力之損害而言,如地震、風災、水災、旱災、蟲災、火災及戰禍等。個人遭受恐嚇詐騙所產生的損失,非屬不可抗力之災害,不得申報列舉扣除所得稅。

旅遊平安保險費可否申報列舉扣除額

 旅遊平安保險屬「人身保險」範疇,可列入保險費申報列舉扣除,惟每人每年的保險費最高扣除金額為2 萬4千元,常出國或保險費尚未達2萬4千元的人來說,旅遊平安保險是不錯的節稅工具,申報時需檢附保險公司收據。

儲蓄免扣證的適用範圍?

 1.除了郵政存簿儲金、短期票券、依金融資產證券化條例及不動產證券化條例規定發行之受益證券或資產基礎證券以外之金融機構存款之利息。2.公債、公司債、金融債券之利息。3.儲蓄性質信託資金之收益。

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